Льготы для IT-компаний в 2022 году: как стать ИТ-компанией и какие преференции лучше применять

В марте Президент России ввел меры поддержки российских IT-компаний: снизили налоги, улучшили условия для получения кредита и ввели мораторий на плановые проверки. Многие резиденты «Сколково» задумались о том, какие же льготы выгоднее использовать — от статуса Фонда или айти-компании? В статье подготовили для вас полный перечень льгот, условия их получения и ср

Какие льготы вводятся для IT-компаний

На данный момент уже действуют следующие льготы:

• снижен налог на прибыль для организаций в сфере ИТ с 3 до 0% на срок до 1 января 2025 года;
• снижены страховые взносы за работников компаний до 7,6%;
• предоставлена отсрочка от армейской службы для работников возрастом до 27 лет — на сайте Минцифры опубликовали уточнение, что отсрочку предоставят только IT-специалистам, которые непосредственно занимаются разработкой и внедрением ПО;
• введен мораторий на плановые проверки до 1 января 2025 г. — закон приняли 8 марта.

В стадии разработки в Минцифры сейчас находится ещё ряд льгот, согласно которым будет предоставляться:

• возмещение 13% НДФЛ по уплате за работников ИТ-компаний;
• льготная ипотека для IT-специалистов;
• льготные кредиты для ИТ-фирм со ставкой 3%.

Кто может стать ИТ-компанией

Под термин «ИТ-компания» попадают организации, которые соответствуют следующим кодам ОКВЭД:

• 62.01 — фирмы по разработке компьютерного ПО;
• 62.02 — компании по ведению консультативной деятельности, работе с компьютерными технологиями;
• 62.02.1 — организации, проектирующие компьютерные системы;
• 62.02.4 — юрлица, подготавливающие компьютерные системы к дальнейшему использованию;
• 62.03.13 — компании, занимающиеся сопровождением компьютерных систем;
• 62.09 — организации, использующие в своей деятельности вычислительную технику и информационные технологии;
• 63.11.1 — фирмы, создающие и использующие базы данных или другие информационные ресурсы.

Какие условия для получения льгот

Использовать предоставленные льготы можно при соблюдении следующих условий:

• пройти аккредитацию для ИТ-компании;
• иметь в штате компании минимум 7 сотрудников;
• получать минимум 90% доходов в организации благодаря использованию и разработке ПО.

Вновь зарегистрированные ИТ-фирмы должны соблюсти условие по числу работников и доходам за отчётный период, когда оплачиваются налоги и страховые взносы. Если же говорить об относительно «взрослых» организациях, то они должны были соблюдать данные условия ещё и на протяжении девяти месяцев в предыдущем году.

В соответствии с письмами Минфина РФ № 03-15-06/108616, № 03-15-05/27777, № 03-15-06/6886, компанию считают новой, если она не занималась информационными технологиями на протяжении 9 месяцев в предыдущем году.

Так, если фирму зарегистрировали с апреля 2021 либо позже, для получения льгот условия должны были соблюдаться в 2022 году. Если же компанию зарегистрировали до апреля 2021, то требования должны были соблюдаться ею и на протяжении 9 последних месяцев 2021.

Как получить аккредитацию IT-компании

Для получения аккредитации юридическому лицу, осуществляющему свою деятельность в сфере ИТ, необходимо подать соответствующее заявление на портале Госуслуг через личный кабинет.

Проверка проходит быстро — как правило, фирмы получают аккредитацию в течение 1-2 рабочих дней.

Какие должны быть доходы для получения льгот

Компания может получить льготы, только если 90% доходов получаются за счёт определенного перечня операций:

1. Реализация ПО, которые полностью или частично были разработаны сотрудниками фирмы.

Создание ПО можно подтвердить любым документом, который зачастую касается использования интеллектуальной собственности: приказы, служебные и технические задания, договора, акты и пр. При этом не имеет значения, какая часть ПО была разработана сотрудниками, а какая — сторонними организациями, а также каков объём прав на реализуемые программы.

1. Передача исключительного права на разработанное фирмой ПО, базу данных, а также права на пользование в согласии с лицензионным договором.

Здесь также идёт речь о предоставлении удалённого доступа к программам посредством интернета или иных информационно-телекоммуникационных сетей (в т. ч. обновление, открытие дополнительных функциональных возможностей).

1. Оказание услуг или выполнение работ (в том числе с участием субподрядчика) касательно разработки, адаптации или модификации программного софта для вычислительных машин, других сервисов и информационных ресурсов, полностью или частично созданных фирмой.

При этом также не имеет значения, кому принадлежат лицензионные права — заказчикам или любым другим лицам.

1. Оказание услуг или выполнение работ, предусматривающих установку, тестирование и сопровождение ПО или баз данных, разработанных «с нуля», адаптированных или модифицированных сотрудниками компании.

Причём не важно, о каких программах идёт речь — российского или иностранного производства. В соответствии с договором, фирмы могут выполнять работы по сопровождению как ПО, так и оборудования, для которого оно предназначается, однако доходы от таких услуг не включают в 90% объём. В 90% входят доходы за сопровождение ПО совместно с вендорами.

Отметим, что 90% доля не включает следующие виды доходов:

• компенсации, полученные от нарушителей авторского права на реализуемые программы;
• вознаграждения за предоставленные права на применение топологии микросхем, секреты разработки по лицензионному договору;
• доходы от предоставления консультаций, проектирования ИТ-систем, аутсорсинга;
• субсидии из федеральных бюджетов на проведение мероприятий по разработке и установке цифровых сервисов;
• доходы, которые были получены на основании сублицензионных договоров.

Как и когда можно начать пользоваться льготами

Налоговые льготы для IT

Применить пониженную ставку возможно за те отчётные периоды, которые соответствуют дате выписки из госреестра аккредитованных компаний. Налоговая база за предшествующий отчётный период, когда использовали общую ставку налога, учитывается отдельно.

Если компанию лишают аккредитации либо нарушаются условия по итогам отчётного срока, то налоги на прибыль пересчитывают за весь год по обычной ставке согласно п. 1.15 ст. 284, п. 1 ст. 285 НК РФ. Пониженные ставки могут быть применены к давно существующим или вновь созданным ИТ-компаниям.

Страховые взносы

Использовать пониженные тарифы возможно не раньше даты получения аккредитации или свидетельства о госрегистрации как технико-внедренческая или промышленно-производственная ОЭЗ согласно п. 5 ст. 427 НК РФ. Право использовать сниженные тарифы IT-компании подтверждают посредством расчёта по страховым взносам, подаваемого в госинспекцию по каждому отчётному периоду путём заполнения специального приложения к разделу расчёта.

При лишении аккредитации, необходимого статуса ОЭЗ или нарушении условий по численности сотрудников и доходам взносы на страхование пересчитываются за весь год по обычному тарифу.

Что выгоднее — льготы IT или льготы резидента «Сколково»

НДС, страховые взносы, налог на прибыль и имущество, таможенные платежи — это неполный список льгот участников «Сколково». Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье.

ИТ-компании со статусом резидента могут пользоваться и теми, и другими льготами.

Если вы резидент «Сколково» на ОСНО, то компания имеет право получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль. При этом, если вы соответствуете условиям, вы также можете параллельно получить аккредитацию в Минцифры. По итогу компания освободится и от уплаты НДС, и налога на прибыль, и страховые взносы заплатит по пониженным ставкам 7,6% или применить ставку «Сколково» для взносов на сотрудников — 14%.

Если вы хотите узнать, как получить больше маневров для льгот — обратитесь к нам. Мы проконсультируем и расскажем обо всех возможностях для вашей компании.